Muhtasar Beyanname Nedir?
Muhtasar beyanname, işverenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kişiler tarafından kesilen vergi matrahlarının toplu olarak vergi dairesine bildirilme işlemidir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 84. maddesinde düzenlenmiştir.
Muhtasar beyanname, gelir vergisine tabi olan gelirlerden tevkifat yoluyla kesilen vergilerin beyan edilmesi için kullanılır. Tevkifat, bir verginin borçlusu tarafından değil, vergi sorumlusu tarafından kesilmesi ve ödenmesidir.
Muhtasar beyannamede, işveren veya vergi sorumlusu tarafından kesilen vergilerin matrahı, oranı ve tutarı bildirilir. Ayrıca, beyannamede çalışanlara yapılan ödemeler ve kesilen vergiler ile ilgili bilgiler de yer alır.
Muhtasar Beyanname Verme Zorunluluğu
Muhtasar beyanname verme zorunluluğu, Gelir Vergisi Kanunu’nun 84. maddesinde düzenlenmiştir. Buna göre, aşağıdaki durumlarda muhtasar beyanname vermek zorunludur:
- İşverenler, işçilerine yaptıkları ücret ödemelerinden gelir vergisi tevkifatı yapmak zorundadır.
- Vergi tevkifatı yapan diğer kişiler, yaptıkları tevkifatlardan gelir vergisi tevkifatı yapmak zorundadır.
Muhtasar Beyanname Verecek Kişiler
Muhtasar beyanname verecek kişiler, aşağıdaki gibidir:
- İşverenler
- Vergi tevkifatı yapan serbest meslek sahipleri
- Kira geliri elde edenler
- Menkul sermaye iradı elde edenler
- Gayrimenkul sermaye iradı elde edenler
- Diğer kazanç ve iratlar elde edenler
Muhtasar Beyanname Verme Süreleri
Muhtasar beyanname, her ay için en geç takip eden ayın 26. günü akşamına kadar verilir. Ancak, beyannamenin verileceği günü takip eden ayın 25. günü tatile denk gelirse, beyanname tatilin son günü olan ayın 26. günü akşamına kadar verilir.
Muhtasar Beyanname Verme Yöntemleri
Muhtasar beyanname, aşağıdaki yöntemlerle verilebilir:
- Elektronik ortamda, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesinden
- Beyanname verme aracı kullanan meslek mensupları aracılığıyla
- Vergi dairesine elden
Muhtasar Beyanname İçeriği
Muhtasar beyanname, aşağıdaki bilgileri içerir:
- İşveren veya vergi sorumlusu adına beyannameyi veren kişinin adı, soyadı, T.C. kimlik numarası, adresi
- İşyeri adresi
- Beyanname dönemi
- İşyerinde çalışanlara yapılan ödemeler
- Kesilen vergiler
Muhtasar Beyanname Örneği
Muhtasar beyannamenin örnek bir örneği aşağıda yer almaktadır:
Muhtasar Beyanname
Vergi Dairesi:
Vergi Kimlik Numarası:
Adı Soyadı:
Unvanı:
Adresi:
Beyanname Dönemi:
1. Aylık Ücret Bordrosu
İşçi Adı Soyadı
SSK Sicil No
Aylık Ücret
Kesilen Vergi
2. Diğer Ödemeler
Ödeme Türü
Ödeme Tutarı
Kesilen Vergi
3. Toplamlar
Ücret ve Diğer Ödemeler
Kesilen Vergi
Muhtasar Beyanname İhlali Cezası
Muhtasar beyanname verme zorunluluğunu yerine getirmeyenlere, Gelir Vergisi Kanunu’nun 108. maddesi uyarınca ceza uygulanır. Bu ceza, 100 Türk Lirası ile 1.000 Türk Lirası arasındadır.
Muhtasar Beyanname Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
Muhtasar beyanname ne zaman verilir?
Muhtasar beyanname, her ay için en geç takip eden ayın 26. günü akşamına kadar verilir. Ancak, beyannamenin verileceği günü takip eden ayın 25. günü tatile denk gelirse, beyanname tatilin son günü olan ayın 26. günü akşamına kadar verilir.
Muhtasar beyanname verme zorunluluğu kimlere aittir?
Muhtasar beyanname verme zorunluluğu, Gelir Vergisi Kanunu’nun 84. maddesinde düzenlenmiştir. Buna göre, aşağıdaki durumlarda muhtasar beyanname vermek zorunludur:
- İşverenler